21～末日に行う業務｜月次仕訳の投入

月末の月次仕訳は、
決算を完成させる作業ではありません。

このページでは、
月末（21～末日）に行う
「月次仕訳の投入」について整理します。

月次仕訳とは「決算を前倒しする作業」ではない

月次仕訳とは、
年に一度、決算でまとめて処理されるものを、
毎月に分けて会計ソフトに反映する仕訳のことです。

たとえば、

• 固定資産税
• 保険料などの前払費用
• 減価償却費

といったものは、
支払いや確定は、
年に1回、数か月に1回、
場合によっては数年に1回のものもありますが、
費用としては、毎月少しずつ認識していくものです。

月次仕訳では、
こうしたものを月ごとに区切って計上することで、

• 今、どのあたりまで進んでいるのか
• 決算までに、どれくらい残っているのか

を、数字で把握できるようにします。

ここでいう月次仕訳は、難しく考えなくていい

ここでいう月次仕訳の投入は、
難しく考える必要はありません。

目的は、次の2つです。

• 決算に向けた進捗を、
  なるべく実態に近い数字で把握できるようにすること
• 翌月の資金繰りで失敗しないよう、
  状況を把握しやすい形に整えておくこと

月次仕訳は「全部やらない」と決める

月次仕訳というと、
細かい未払計上や売上調整まで入れたくなりますが、
このタイミングでは、そこまで行いません。

月次仕訳は、
業績の概算がわかれば十分です。

このタイミングでは、
・未払費用の洗い出し
・売上の細かい調整
・決算整理仕訳
までは行いません。

伝票辞書で月次決算の項目をつくり、上から処理する

それでは伝票辞書の月次決算の項目を順番に見ていきましょう。

1．固定資産税の支払（＊は翌月分）

まず私は、翌月分の入力をする仕訳については
取引名の前に「＊」を付けています。

例えば、
1月下旬の入力の際には、
2月末の日付で固定資産税の支払を入力します。

また、（）の中の月は、
支払がある月を示しています。
この月だけ仕訳を投入します。

仕訳

（借方）未払金（固定資産税）／（貸方）普通預金

入力方法

• 仕訳辞書の該当取引をクリック
• 金額を入力
• 登録

固定資産税の納付書に記載されている金額を、そのまま入力します。

2．借入金の返済（翌月分）

借入金の返済も、
翌月分の入力を行います。

なぜ「翌月分」を入れるのか

税金や借入金の支払を
翌月分まで入力する理由は、資金繰りでの失敗を防ぐためです。

もう少し噛み砕くと、

通帳の残高と、
会計ソフト上の残高を
「将来の予測」として一致させておくため

です。

来月になってから
「思ったよりお金が減っている」とならないよう、
減る予定のお金を、先に帳簿に反映させておく
という考え方です。

この 1・2 は、

来月になって預金残高を見たとき、
計上忘れで資金繰りの失敗を起こさないため

に行います。

仕訳

（借方）長期借入金（A銀行）／（貸方）普通預金
　　　　支払利息（A銀行）

3．固定資産税の月割計上（固都税）

これ以降「＊」のついていない取引は、当月末の日付で入力を行います。

例えば、
1月下旬の入力の際には、
1月末の日付で入力します。

固定資産税は、
年間の税額を12か月で割った金額を毎月計上します。

そのため、

• 固定資産税の支払額
• 月割計上額

についてまとめた集計表を作っておき、
伝票辞書に金額まで登録しておくと便利です。

仕訳

（借方）租税公課（固定資産税）／（貸方）未払金（固定資産税）

4．長期前払費用の取崩し

これは、
1年超の保険料などを一括払いした場合の処理です。

支払時

（借方）長期前払費用（保険A）／（貸方）普通預金

この支払をしたときに、
月割金額を算出し、
月割金額を入れた仕訳辞書を作成しておきます。

月次での取崩し

（借方）保険料（保険A）／（貸方）長期前払費用（保険A）

金額はすでに入っているため、
月次ではワンクリックで登録できます。

5．減価償却

減価償却は、
会計ソフトに備わっている
固定資産管理機能を利用します。

弥生会計であれば、
固定資産台帳に登録しておくだけで、

• 月割計算
• 仕訳作成

まで簡単にすることができます。

※ 弥生会計以外の会計ソフトを使っている場合でも、
自動仕訳・テンプレート・定型仕訳といった機能を使えば、
同じ考え方で運用できます。

まとめ

私の場合、21～末日に行う月次仕訳は、
今の数字が、想定とズレていないかを
早めに確認できる状態にし、
資金繰りでのうっかりミスを防ぐことを目的にしています。

そのため、
決算のように、月次仕訳をすべて入れることはしません。

ポイントは、
伝票辞書を利用して、
毎月同じ仕訳は、考えずに入れられる形にしておくことです。

月次仕訳は、
正確さを重視するよりも、
ざっくりとした概算で、判断の土台を整える作業
だと考えています。