現金と預金、まず合わせる

このページでは、月初に行う現金実査と預金残高の確認についてお話しします。
すでに「毎日の経理」の中で、現金と預金のチェックについては触れましたが、
月初に行う確認は、少し性格が違います。

毎日のチェックは、日々の動きを追うためのものです。
一方、月初のチェックは、前月分を締めるための作業になります。

複式簿記は、正しいBS（貸借対照表）を作ることで、正しい利益が算出される仕組みになっています。
そのため、現金と預金の残高を月末時点で確定させることが必要になります。

① 現金実査を行う

まず、現金実査を行います。

金庫や手提げ金庫など、
現金が入っているものをすべて出します。

紙幣と硬貨を実際に数え、
現金実査表に金額を記入し、集計します。

👉 ［現金実査表テンプレをダウンロード］

集計した現金実査表の金額と、
帳簿（元帳）の現金残高を確認します。

金額が合っていることを確認できたら、
現金実査表の金額の横に合判を押します。

最近では、帳簿を印刷せず、会計ソフト上で管理するケースがほとんどだと思いますので、帳簿そのものに合判を押すことはしません。

このように、
実物として残る現金実査表に合判を押すことで、
「この時点で帳簿と実際の残高が一致している」
という証跡を残します。

次に、預金残高を確認します。

普段使っている口座だけでなく、
あまり使っていない口座も含めて、通帳記入を行います。

記帳後、通帳の残高と帳簿の預金残高を確認し、
金額が合っていることを確認できたら、
通帳に合判を押します。

こちらも現金と同じ理由で、
通帳に押すことで確認の証跡とします。

通帳記入をスムーズに行うために、
通帳の保管ルールを決めておくことが大切です。

こうしておくと、
通帳記入に行く際は、
メッシュケースをさっと取り出して銀行に行くだけです。

また、通帳に繰り越しがあった場合は、新しい通帳の表紙に連番を振っておくと外から見ても順番がわかるのでおすすめです。

銀行が近くになく、頻繁に通帳記入ができない場合は、
「3か月に一度」など、ルールを決めて対応します。

大切なのは、
ルールに則って行うことです。

ルールがないと、
記帳漏れや確認漏れにつながり、
ミスの原因になります。

月初に行う現金実査と預金残高の確認は、
前月分を締めるための重要な作業です。

この作業を通じて、
現金と預金の残高が確定し、
正しいBS（貸借対照表）を作成するための基礎が整います。

また、残高が確定していることで、
次のテーマである「請求書を発行する」においても、
入金が正しく反映された状態で請求書を発行することができます。

大阪市在住・50代。中小企業・上場企業の経理部、税理士事務所での監査業務など、経理・総務の現場を幅広く経験。人員や予算に余裕のない中小企業に向けて、弥生会計とExcelを使った経理の工夫や、社内ルールの整え方を紹介。無料ツール「マカロニインポート」や、経理で使える書式も公開中。